Лайфхак от РИА ПО. Что такое налоговый вычет и как его получить. Часть третья.

10.05.2018 г., РИА Пензенской области. Мы продолжаем тему налоговых вычетов. Сегодня вы узнаете, как приобрести вычет при приобретении имущества.

Благодарим за помощь в подготовке материала Управление ФНС по Пензенской области.

В каких случаях можно получить налоговый вычет

Вычет на приобретение имущества состоит из трех частей и предоставляется по следующим расходам:

1. На новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости (доли/долей в них), земельных участков под них;

2. На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли/долей в нем), земельного участка под него;

3. На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли/долей в нем), земельного участка под него.

Какова сумма вычета

Имущественный налоговый вычет на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2000000 рублей (без учета суммы уплаченных процентов по кредитам). Имущественный налоговый вычет на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным после 1 января 2014 года и направленным на строительство или приобретение жилья (земли под него), предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 3000000 рублей.

Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Что учитывается при расчете

В состав расходов, учитываемых при расчете имущественного налогового вычета, входят:

1. При новом строительстве или приобретении жилого дома (доли/долей в нем):

- разработка проектной и сметной документации;

- приобретение строительных и отделочных материалов;

- собственно приобретение дома, в том числе на стадии незаконченного строительства;

- работы или услуги по строительству (достройке) и отделке;

- организация на жилом объекте электро-, водо- и газо- снабжения и канализации (в том числе автономных).

2. При покупке квартиры или комнаты (доли/долей в них):

- собственно покупка квартиры или комнаты;

- приобретение прав на квартиру или комнату в строящемся доме;

- приобретение отделочных материалов;

- работы, связанные с отделкой, в том числе разработка проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку возможно только в том случае, если в договоре указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Прочие расходы, помимо перечисленных, не учитываются. Это,, например, расходы, связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т. д.

Кому вычет не положен

Вычет по покупке жилья не применяется в следующих случаях:

1. Если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счет бюджетных средств;

2. Если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.

Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Как совладельцам поделить деньги

При приобретении имущества в общую долевую собственность размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями собственности. При этом родители, имеющие несовершеннолетних детей и приобретающие жилье в общую с ними долевую собственность, вправе применить имущественный вычет без распределения по долям.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности.

Какие документы потребуются

Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жилье, а именно:

- при строительстве или приобретении жилого дома - свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;

- при приобретении квартиры или комнаты - договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права;

- при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье - свидетельства о государственной регистрации права собственности на земельный участок и на дом;

- при погашении процентов по целевым займам (кредитам) - целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов.

4. Подготовить копии платежных документов:

- подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

- свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору. При отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом.

5. При приобретении имущества в общую совместную собственность подготовить:

- копию свидетельства о браке;

- письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

6. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

В случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с этим документом можно подать заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки.

Как получить деньги быстрее

Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:

1. Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.

2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.

3. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.

5. Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю. Этот документ будет являться основанием для того, чтобы из доходов гражданина до конца года не удерживали НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Если в течение года работодатель предоставил работнику налоговый вычет не в полном размере (или физическое лицо получило в году иные доходы, облагаемые по ставке 13%), то такой гражданин после окончания года может обратиться в налоговый орган за получением неиспользованного остатка налогового вычета.

Фото: Pixabay.com